Gelir Vergisi Beyannamesi Son Başvuru Tarihi 31 Mart mı? Kira İstisnası ve %5 İndirim Şartları

2025 takvim yılında elde edilen kazançlara ilişkin yıllık gelir vergisi beyannameleri 1-31 Mart tarihleri arasında elektronik ortam üzerinden verilecek. Ticari, zirai ve mesleki kazanç elde eden ve gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri, dijital sistem üzerinden beyannamelerini iletecek. Geliri yalnızca ücret, kira, menkul sermaye iradı veya diğer kazanç ve iratlardan oluşan kişiler, işlemlerini Hazır Beyan Sistemi üzerinden kolayca tamamlayabilecek. Gelir İdaresi Başkanlığı yetkilileri, beyanname süresinin kaçırılması durumunda özel usulsüzlük cezası uygulanacağını, ayrıca verginin zamanında tahakkuk etmemesi halinde vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanacağını bildirdi.

2025 yılı için konut sahiplerine ilişkin kira geliri istisna tutarı 47 bin TL olarak belirlendi. Yıl içinde bu tutarın üzerinde kira geliri elde eden gayrimenkul sahipleri, gelir vergisi ödemekle yükümlü olacak. İstisna sınırının altında kira geliri elde edenler ise beyanname vermeyecek. Gelir İdaresi Başkanlığı açıklamasında, istisnanın sadece tek mesken için uygulanacağı, birden fazla mesken kirası elde edenler için istisnanın kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacağı belirtildi. Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik beyan edenler, istisnadan faydalanamayacak.

2025 yılı içerisinde 47 bin TL üzeri mesken kira gelirinin yanında, beyanı gerekip gerekmediğine bakılmaksızın ayrı ayrı veya birlikte elde edilen ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratların gayri safi tutarları toplamı 1.200.000 TL'yi geçenler, 47 bin TL'lik mesken istisnasından yararlanamayacak. İşyeri kira gelirleri üzerinden vergi kesintisi yapılanlardan, 2025 yılı için 330 bin TL'lik beyanname verme sınırını aşanlar, beyanname verecek.

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın açıkladığı takvime göre, yıllık gelir vergisi ödemeleri iki eşit taksitte gerçekleştirilecek. Birinci taksit ve damga vergisi 31 Mart 2026'ya kadar, ikinci taksit ise 31 Temmuz 2026'ya kadar yatırılabilecek. Ödemeler, GİB'in resmi internet sitesi, Dijital Vergi Dairesi, GİB mobil uygulaması, anlaşmalı bankaların şubeleri ve dijital kanalları ile PTT şubeleri aracılığıyla yapılabilecek.

Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen şartları taşıyan ticari, zirai veya mesleki faaliyet sahibi mükellefler ile bazı kurumlar vergisi mükellefleri, yüzde 5 vergi indirimi hakkından yararlanabiliyor. İndirimin hesaplanacağı beyannamenin ait olduğu yıl ile bu yıldan önceki son iki yıla ait vergi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmiş olması, belirtilen süre içinde kesinleşmiş olması koşuluyla vergi beyannamelerindeki vergi türleri itibarıyla ikmalen, re'sen veya idarece yapılmış bir tarhiyatın bulunmaması, indirimin hesaplanacağı beyannamenin verildiği tarih itibarıyla, kapsam dahilindeki vergi beyannameleri üzerine tahakkuk eden vergilerin ödenmiş olması ve vergi aslı (vergi cezaları ile fer'i alacaklar dahil) 1.000 TL'nin üzerinde vadesi geçmiş borcun bulunmaması gerekiyor.

Vergi indirimine ilişkin şartları sağlayan mükellefler, yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannameleri üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinin yüzde 5'i oranında vergi indirimi tutarını hesaplayacak.

Gelir İdaresi Başkanlığı yetkilileri, elektronik ortamda verilmesi zorunlu olan gelir vergisi beyannamesinin süresi içinde gönderilmemesi halinde özel usulsüzlük cezası uygulanacağını bildirdi. Verginin eksik veya geç tahakkuk etmesi durumunda ise vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi hesaplanacak. Bu nedenle mükelleflerin, 31 Mart tarihini kaçırmamaları, kira geliri elde edenlerin 47 bin TL'lik istisna sınırını kontrol etmeleri, yüzde 5 vergi indiriminden yararlanmak için şartları sağlamalarını kontrol etmeleri ve vergi borçlarını birinci taksit için 31 Mart, ikinci taksit için 31 Temmuz tarihine kadar ödemeleri gerekiyor.

Gelir vergisi beyannamesi süreci, hem kira geliri elde eden vatandaşlar hem de ticari faaliyet gösteren mükellefler için kritik önem taşıyor. 47 bin TL kira geliri istisnası sınırı, iki taksitli ödeme imkanı ve yüzde 5 vergi indirimi fırsatı, 2025 beyan döneminin öne çıkan başlıkları arasında yer alıyor. Mart ayı boyunca yapılacak işlemler, hem cezai yaptırımlardan kaçınmak hem de indirim avantajından yararlanmak açısından belirleyici olacak.